4S店非财务管理者必须了解的财务5个脉络和3张报表。
时间:2019-10-11 00:27

  一、公司在本质上是控制在懂财务的人的手上的,◇…=▲作为一个业务管理者,你要是不懂财务,表面上似乎是你在制定战略,实施内部管理和外部营销,但本质上,◆▼你就像木偶一样被操纵在财务人员手上。

  二、▪…□▷▷•在新常态经济转型时期,▪•★企业只有依靠精细化管理提升资源使用效率,通过产品服务创新和业务模式创新,去扩大利润空间。企业转型的任务落到每个管理者的身上,只有管理者具备更强的成本意识和精细化管理能力,将财务管理职能与技能融入到业务体系,才能实现企业在新时代下的基业长青。

  调查显示,47.7%的企业中层管理者在开展工作时,★▽…◇总会听从财务人员分析数据后再做决策;22.5%的企业的业务线和职能部门经理,在与财务人员打交道探讨数据时,能碰出一定的火花;29.8%的企业经理级别的员工与财务知识知之甚少。

  一、人是活的,账也是活的。为什么这样说?因为财务人员记账的时候要对资产进行评估,对一些有形资产也要进行折旧,▼▼▽●▽●但何时去计算销售收入,何时核计多少成本费用,包括对未来的投资率去进行预估,◇=△▲都需要有一个量化的思考,然而这一切都没有固定的标准的,所以财务人员要去进行大量的个人经验判断和预测,财务人员同时也通过这些量化的手段参与到了公司的管理之中。

  二、企业运行的时差。在企业的运行中资金的流转、资本的运算是有时差的。▲★-●简单来说就是对我们上游的,◇•■★▼尽量拖到最后一天再付款,•☆■▲对我们下游的,能及时收一定要马上收。在上下游之间就形成了一个时差,这样也会为我们带来效益。所以这样的时差是财务分析的一个重要前提,★-●=•▽如果管理者不去事先了解企业运行是否存在这样的时差就去进行生产和运营,可能会造成最严重的结果是什么?表面上这个店是盈利的,但是有可能会面临不得不关闭的后果,因为必须要有现金流的保障。

  三、没有金刚钻不碰瓷器活。同样,做财务要有数据,怎么样能拿到数据呢?要分析财务的话,需要有一套工具——利润表、资产负债表、现金流量表。□◁通过阅读这三个表,观察理解数据,你对公司的静态分析便有了一个大体的框架。★◇▽▼•

  四、比率分析。比率分析是一种比较的手段,能够简单明了地分析出数与数之间相对的重要性和逻辑性,然后比较事物的产出,比率分析其实就是一个价值的分析。

  五、投资与综合管理。我们建立了思维框架之后,投资其实更加关注的是什么?货币是有时间价值的,△▪▲□△比如说今天的一元和十年后的一元的时间价值是完全不同的。所以当时间价值出现的时候,就要出现现值、净现值,还有投资收益率、净现值率这一个方面的计算,◆●△▼●所以投资也是一个很大的范畴。

  然后到这里的话,这几个脉络我们都清晰的话,其实我们就可以去运用综合管理了,然后去思考如何去管理这个企业,用财务的知识来优化你的决策,来制定更加科学的发展战略。

  一个点是指销售收入,有收入才有利润,但是收入是什么时候确认的呢?在《会计法》规定确认收入是指产品转移的时候,即所有权或者物权转移的时候,△▪▲□△不管你有没有收齐款,都可以去确认收入了。但是像汽车行业是具有特殊性的,我们基本上都是要求现收齐款再放车,所以我们在放车这个过程这时候我们才确认收入。◆■

  一个原则,这是一个很重要的原则,配比原则,也就是权责发生原则。权责发生原则就是指我们发生的销售收入,对应要产生的成本和费用是要互相匹配的。假设这个收入产生了,但成本跟费用还没产生,严格上来说应该也是要运营到我们的账上,这才是一个完整的权责发生制。而因为我们公司的管理需求,我们的返利用的不是权责发生制而是收付实现制。

  两个变量则是成本和费用。成本跟生产产品是直接相关的,成本也被分为变动成本和固定成本。变动成本,顾名思义就是跟销售收入的单价和销量是密切相关的,当它变动的时候,单位变动成本也会变动。而固定成本则跟销量与单价没有密切的关系,我们卖不卖这些产品,都要去产生这些固定成本,那这些就叫固定成本。

  还有一个资本成本,这会涉及费用分摊的问题。举个例子,一个500万价值的机器,可以使用十年,如果把500万都算到当年里面,那这一年就要赚很多利润才能把这500万的成本消化掉,但是如果把它分摊到十年里面,那我们每一年的利润就可以平衡了。

  那营业费用呢?其实就是说跟生产的产品的或者服务是间接相关的。在财务里面哪些属于成本,哪些属于费用好像看上去是和我们利润是没有影响,◆◁•▲●…△但是它会影响我们的毛利率。本来某个产品该放在费用的,如果放在了成本的话,毛利率就会降低。

  资产负债表。▪▲□◁资产负债表我们主要的一个关注点是关系平衡的原则。有一个特殊的公式,资产=负债+所有者权益,当等式一端变化的时候,另一端也会变化,最终的结果是左右一定会相等的,如果不相等的话说明这一套报表是不合格的。

  在资产负债表上管理者应该看到什么?我们从左边可以看到一些资产,包括固定资产,流动资产,可变资产,无形资产,有形资产,了解了这些资产状况就可以对我们的企业进行估值。

  负债是分为了长期负债和短期负债的两种,•●一年以内为短期负债,一年以上是长期负债,负债的长短期决定了企业的发展,为什么这样说呢?

  我们公司一直是短债长用,什么是短债长用?比如我们给到厂家的预付款基本上不可能一年内就会收回,而保证金则是等到我们不用这个品牌或者退网的时候才能拿得出来,而汽贸200多家店这个金额就会非常巨大。而我们是去向银行借的话,☆△◆▲■是不能超过一年的,所以每次快到期就要重新借来填补,这样会对我们造成什么呢?

  这会造成对我们资金成本的高起,也会侵蚀我们整个公司的利润。▽•●◆而银行或者投资机构也会先看我们负债的情况,再去决定给不给我们这个借款。

  所有者权益是投资者非常关注的,其中包括实收资本,资本公积及历年留存的未分配利润。所有者权益里面哪些是股东的钱,股东的权益有多少,了解这些有利于了解投资者的态度。

  现金流量表。▼▲现金流量表提供了企业是否健康运行的信息,分为三个部分,一是经营活动现金流量,二是投资活动,三是融资活动,经营活动是看我们经营做产生的活动是正值还是负值。

  当净现金流量是正值的时候,说明我们这一年度的现金流向运行得比较好。投资活动是投资者对我们投资的行为,融资活动是银行机构或者金融机构对我们的融资。

  当净现金流量是正值的时候,说明我们这一年度的现金流向运行得比较好。投资活动是投资者对我们投资的行为,◁☆●•○△融资活动是银行机构或者金融机构对我们的融资。

  有些公司的报表中经营活动的净现金流量是负数,然后融资活动的现金净流量是正数,这个说明什么呢?这就说明这个公司的经营是完全靠举债回来的,并不是靠经营活动去运作回来的,所以这个表是真正能够反映企业生产经营状况的。▲=○▼●